Какие налоги платит ИП в 2020 году: УСН и доходы минус расходы, ставки, оплата

Наверное, никто не будет спорить, что спокойный сон и оплаченные вовремя налоги тесно связаны. Индивидуальные предприниматели не являются исключением из правил. Им тоже нужно платить налоги, иначе придется отвечать перед законом. За уклонение от уплаты налогов бизнесменов могут привлечь к ответственности в соответствии со ст. 198 УК РФ. Как итог — штрафы, принудительные работы, арест или лишение свободы. Перспективы не очень.

В этом материале мы расскажем, как правильно рассчитать сумму налогов и в какой срок их необходимо внести в бюджет. Материал будет полезен предпринимателям на ОСНО, УСН и других налоговых режимах, с сотрудниками и без них.

Статья в тему: Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно

Какие налоги должен платить ИП

Налоги для ИП отличаются в зависимости от выбранного налогового режима — общий, упрощенка, единый налог на вмененный доход, сельскохозяйственный налог или патент. Расскажем о каждой системе налогообложения и размерах налоговых платежей подробно.

ОСНО (ОРН)

ОСНО — это общая система налогообложения. Выбирайте этот вариант подойдет, если планируете участвовать в тендерах или сотрудничать с компаниями, которые работают с НДС.

Режим ОСНО не относится к щадящим — без хорошего бухгалтера, скорее всего, здесь не обойтись. Поэтому для малого бизнеса лучше подобрать что-то другое — так вероятность сохранить и масштабировать бизнес будет в разы больше.

Главный налог ИП на ОСНО — это НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Его характеристики:

• Ставка: 13 %
• Налоговая база: доходы
• Налоговый период: календарный год
• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: нужно предоставить в срок до 30 апреля
• Особенности: предприниматель должен в течение года перечислять в бюджет авансовые платежи. В конце года необходимо оценить реальное положение дел — если сумма дохода, который был получен, выше предполагаемого значения, то потребуется доплатить разницу.

Пример: Если у ИП есть работники, то для них он является налоговым агентом, значит, должен перечислять НДФЛ с их заработной платы. Например, зарплата сотрудника составляет 15 000 ₽ в месяц.

Рассчитаем НДФЛ: 15 000 * 0,13 = 1 950 ₽. Эту сумму необходимо удержать и направить в бюджет в момент выплаты заработной платы работнику. Зарплата сотрудника в таком случае составит: 15 000 — 1 950 = 13 050 ₽.

Также ИП на общем режиме являются плательщиками налога на имущество физических лиц. Его ставка не закреплена однозначно — она варьируется в интервале от 0,1 до 2,0 % в зависимости от стоимости имущества. Налоговый период — календарный год. Декларацию по этому налогу сдавать не требуется.

Но и этим не ограничивается нагрузка на индивидуальных предпринимателей. Им нужно еще платить НДС (налог на добавленную стоимость). Его ставка может составлять 0,10 или 20 % в соответствии со ст. 164 НК РФ. Платить НДС и подавать декларацию нужно каждый квартал.

УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН, или упрощенка) — отличный вариант налогообложения ИП с небольшим штатом или вообще без сотрудников. Преимуществ действительно много: налоговая нагрузка вполне адекватная, а с ведением бухгалтерии при желании можно справиться самостоятельно. Объект налогообложения определен в ст. 346.14 НК РФ, а налоговая ставка будет зависеть от выбранного режима:

1. УСН «Доходы». В бюджет уплачивается 6 % от полученных предпринимателем доходов. Платеж можно уменьшить на сумму перечисленных в отчетном периоде страховых взносов — за себя и за сотрудников при их наличии.
2. УСН «Доходы минус расходы». Индивидуальный предприниматель перечисляет налог в размере 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов. Здесь стоит понимать, что вычету из базы подлежат только те расходы, которые подтверждены документально и оформлены соответствующим образом. К примеру, вам отремонтировали рабочий ноутбук, но не выдали чек. Такие расходы учитываться не будут, так как ничем не доказаны.

Налоговая декларация для УСН составляется по итогам года и сдается в срок до 30 апреля. Итоговый расчет и платеж по налогу необходимо сделать в этот же срок. Авансовые платежи перечисляют по прошествии каждого квартала — до 25 числа следующего месяца. То есть до 25 апреля, июля и октября.

Если 25 число выпадает на выходной, платеж нужно перечислить в первый следующий за ним рабочий день. Но, конечно, лучше не ждать до последнего — всегда есть вероятность, что сработает человеческий фактор, и вы банально забудете. Может подвести и техника или интернет. Или потребуется больше времени, чем обычно, на обработку банковских транзакций — тогда деньги задержатся и придут на счет ФНС с опозданием в пару дней. В результате вы можете получить гневные письма от налоговой.

Это интересно: Кем быть выгоднее — самозанятым или ИП

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход можно назвать льготным режимом, поскольку его применение значительно облегчает жизнь предпринимателям. Преимущество в том, что налог не зависит от фактически полученной прибыли — он определяется исходя из фиксированной дохода, величина которого устанавливается законодательством по каждому виду деятельности. Базовая налоговая ставка составляет 15 %.

Налог платить нужно по прошествии каждого квартала — до 25 числа следующего месяца. Налоговая декларация подается 4 раза в год: до 20 января, апреля, июля и октября.
ЕНВД могут применять только те ИП, чья сфера деятельности есть в перечне, данном в ст. 346.26 НК РФ.

«Вмененка» ориентирована в основном на розничную торговлю и сферу бытового обслуживания. ЕНВД подойдет для небольших магазинов, ветеринарных клиник, автостоянок, прачечных, салонов красоты и т. д.

ЕСХН

Этот налоговый режим был придуман и разработан для производителей сельскохозяйственной продукции. Государство специально ввело льготную систему, чтобы поддержать предпринимателей-фермеров, снизив тем самым потребность в импортных продуктах. Такой режим подойдет для ИП, работающих в следующих направлениях:

• сельское и лесное хозяйства;
• растениеводство;
• животноводство;
• выращивание рыб и иных биологических водных ресурсов.

Перейти на ЕСХН можно только в том случае, когда более 70 % дохода получено именно от сельхоздеятельности. Какие налоги платит ИП в таком случае? Единый сельскохозяйственный налог — 6 % от доходов, уменьшенных на величину расходов.

Декларация по ЕСХН заполняется один раз в год и сдается до 31 марта. Налоговый период — календарный год, но авансовый платеж нужно перечислять за полугодие.

Пример: ИП Андреев Иван Петрович занимается пчеловодством, сотрудников нет. Налоговый режим — ЕСХН. Рассчитаем, какой налог должен будет заплатить предприниматель за 2020 год, если его доходы составляют 260 000 ₽, а расходы — 40 000 ₽.

Так как работников у Ивана Петровича нет, НДФЛ и страховые взносы за них он не уплачивает. Однако по закону ИП должен заплатить за себя страховые взносы в размере 40 874 ₽, где:

• 32 448 ₽ — обязательное пенсионное страхование;
• 8 426 ₽ — обязательное медицинское страхование.

Это фиксированная сумма для тех ИП, чей доход не превышает 300 000 ₽ в год.
Тогда ЕСХН по ставке 6 %: (260 000 — 40 000 — 40 874) * 0,06 = 10 747,56 ₽.

ПСН

Патентная система налогообложения является спецрежимом. Он доступен только тем индивидуальным предпринимателям, чей вид деятельности попадает в утвержденный региональными нормативными актами перечень. Виды деятельности, в отношении которых применение ПСН возможно, представлены на сайте Федеральной налоговой службы. Поэтому для начала стоит уточнить — патенты на какие работы и услуги есть в вашем регионе. Также существует ряд ограничений, например, если у ИП больше 15 работников, ПСН применять не разрешается.

Ставка налога составляет 6 %. В качестве базы принимается гипотетически возможный доход в денежном выражении, то есть фиксированная величина. Налоговый период — один год, если патент выдан на 12 месяцев. Если время действия патента менее одного года, тогда налоговым периодом считается срок, на который выдан патент. Налоговую декларацию представлять не требуется.

Пример: Расчет стоимости патента можно сделать с помощью специального сервиса ФНС. Необходимо ввести исходные данные — период, вид деятельности, регион и численность наемных сотрудников. Представим, что нужно узнать стоимость патента для парикмахерской, в которой нет работников — все услуги предоставляет предприниматель. Заполняем форму и нажимаем кнопку «Рассчитать».

Таким образом, стоимость патента для парикмахерских услуг составит для ИП 4 290 ₽.

Как рассчитать размер налоговых платежей

Как вы уже узнали, налоговая нагрузка индивидуальных предпринимателей зависит от выбранной системы налогообложения. Бизнесмен обязан самостоятельно рассчитывать, сколько налогов ему платить.

Чтобы не ошибиться, придерживайтесь стандартного алгоритма:

• Изучите законодательство. Налоговый кодекс, законодательные акты, нормативно-правовые документы. На сайте ФНС есть подробные описания тонкостей и нюансов для разных режимов.
• Составьте налоговый календарь. Определите даты уплаты налога и зафиксируйте эту информацию, чтобы не забыть.
• Грамотно ведите бухгалтерию. Только так получится правильно определить налоговую базу для расчетов. Этот момент особенно актуален для тех ИП, которым необходимо документально подтверждать свои расходы, например, на УСН 15 % или ЕСХН. Помните, что здесь, как в детективах: «нет тела, нет дела». Нет документов, нет и возможности уменьшить сумму налогового платежа.
• Воспользуйтесь специальными сервисами или софтом. К примеру, в «1С:Бухгалтерии» есть функция расчета налога для ИП на УСН. Согласитесь, очень удобно получить точные данные в несколько кликов? Также можно обратиться к калькуляторам налогов ИП — на сайте ФНС представлены инструменты для разных налоговых режимов. Нужно только ввести исходные данные: систему налогообложения, количество сотрудников, суммы доходов и расходов, вид деятельности, регион и т. д.

На сайте ФНС в личном кабинете ИП можно смотреть операции с бюджетом.

Чтобы не ошибиться с суммой налога ИП к уплате в бюджет, лучше не торопиться с расчетами и проверить себя, например, можно воспользоваться и бухгалтерской программой, и интернет-калькулятором.

Это интересно: Как самозанятым платить налоги через приложение «Мой налог»

Что нужно для уплаты налогов

Важно разграничить два разных действия — перечисление налогового платежа в бюджет и подачу декларации, если она обязательна. Что идет в первую очередь? Здесь все зависит от предпринимателя, главное, уложиться в сроки. Логичнее сначала сделать сделать декларацию, а на ее основании перечислить платеж. Заплатить налог можно несколькими способами. Рассмотрим их подробнее.

Через сайт ФНС

На портале налоговой службы в списке электронных сервисов перейдите в раздел «Уплата налогов и пошлин для индивидуальных предпринимателей». Вы попадаете на специальный сервер, с помощью которого довольно просто перечислить денежные средства. Введите данные о налоговом органе и укажите наименование платежа. Система автоматически подставит КБК, когда определит, какой платеж вы хотите перечислить в бюджет.

Укажите сумму налога и налоговый период.

В итоге будет сформирован платежный документ, на основании которого вы сможете перечислить налог в бюджет.

С помощью портала «Госуслуги»

Можно начать с предыдущего пункта — сформировать платежный документ, а в качестве организации, через которую будет осуществляться платеж, выбрать портал Госуслуги. Обратите внимание, что аккаунт на Госуслугах должен быть подтвержденным. Сегодня сделать это довольно просто — например, через мобильное приложение банка.

Также на Госуслугах есть ссылка на сайт ФНС, позволяющая посмотреть налоговую задолженность.

Узнав ее, можно сформировать платежку и оплатить через портал Госуслуг по квитанции.

Через банк

Здесь широкое поле для действий. Выберите удобный вариант:

• перечислите налог через Сбербанк Онлайн или другое кредитное учреждение с аналогичным инструментарием;
• отправьте платежное поручение онлайн через онлайн-бухгалтерию вашего банка (понадобится ЭЦП для подписи документа);
• принесите лично подписанную платежку в банк.

Если ИП необходимо представить налоговую декларацию, то бизнесмен должен подать ее в электронном виде, либо отправить почтой, либо принести в налоговые органы в бумажном виде.

Безусловно, проще всего отправлять декларации по электронным каналам связи, например через онлайн-бухгалтерию для банков. Но не забудьте сначала получить ЭЦП.

Сколько платит ИП за работников

Если у ИП есть сотрудники, он должен платить за них налог на доходы физических лиц в размере 13 % от заработной платы и страховые взносы, определенные в главе 34 НК РФ.

Ознакомьтесь с размерами фиксированных страховых взносов за сотрудников в 2020 году:

Вид взноса	Ставка
Обязательное пенсионное страхование	22 %
Обязательное социальное страхование	2,9 %
Обязательное медицинское страхование	5,1 %

Ставки, указанные в таблице, относятся ко всем предпринимателям с сотрудниками и не зависят от специфики бизнеса и условий труда. Но одна графа в налоговой нагрузке для предпринимателя все же может варьироваться — это взносы на травматизм.

ФСС (Фонд социального страхования) определяет взносы на травматизм отдельно для каждого работодателя. Тариф меняется в зависимости от вида деятельности, а его предприниматель обязан подтверждать один раз в год. Хотите «забыть» об этом? Тогда вам может быть назначена максимальная ставка, соответствующая видам деятельности, которые были указаны при регистрации.

В 2020 году ставки на травматизм пропорциональны классу профессионального риска. Чем выше вероятность получить травму на рабочем месте, тем выше тариф. Организациям с вредным производством тоже придется платить больше, что вполне логично. Сегодня минимальная ставка составляет 0,2 %, а максимальная — 8,5 %.

Таким образом, за работников ИП надо будет заплатить страховые взносы — минимум 30,2 % от заработной платы, плюс не забыть удержать подоходный налог в размере 13 % и перечислить его в бюджет. Итого — от 43% за каждого сотрудника.

Пример: у ИП устроен один сотрудник — Иванова Анна. Ее заработная плата по трудовому договору составляет 30 000 ₽. Профессиональный риск по травматизму — минимальный. Попробуем разобраться, что нужно платить предпринимателю — ну, конечно, помимо зарплаты:

• НДФЛ: 30 000 * 0,13 = 3 900 ₽.
• Взносы на обязательное пенсионное страхование: 30 000 * 0,22 = 6 600 ₽.
• Взносы на обязательное медицинское страхование: 30 000 * 0,051 = 1 530 ₽.
• Взносы на обязательное социальное страхование: 30 000 * 0,029 = 870 ₽.
• Взносы на страхование от несчастных случаев: 30 000 * 0,002 = 60 ₽.
• Заработная плата работнику «на руки»: 30 000 — 3 900 = 26 100 ₽.

Таким образом, ИП за одного сотрудника заплатит в фонды 9 060 ₽ страховых взносов. Также предприниматель должен удержать из зарплаты подоходный налог в размере 3 900 ₽ и перечислить его в бюджет. А что получит на руки работник? Всего лишь 26 100 ₽.

Вот такая простая арифметика, из которой становится понятно, насколько это тяжело — иметь работников и платить им высокую зарплату. Поэтому многие бизнесмены ищут обходные пути — дают часть заработка «в конверте» или вообще не устраивают людей официально по ТК.

Сегодня подобные варианты обречены на провал — обман обязательно обнаружат, а последствия будут крайне неприятными: большие штрафы или даже уголовная ответственность.

Сегодня некоторые ИП считают, что выгоднее работать с самозанятыми. Казалось бы, не нужно платить страховые взносы и НДФЛ, сплошная выгода. Однако подобный вариант законен, только если предприниматель заказывает у самозанятого конкретные услуги или покупает какие-либо товары. Причем по каждой сделке нужно получить от самозанятого чек.

Если хотите работать с самозанятым, не оформляя трудовых отношений, будьте готовы отвечать перед законом по ст. 419 ТК РФ.

Статья в тему: Как стать самозанятым и начать работать в новом статусе

Заключение

Платить налоги ИП необходимо. Ставка и база для расчета налога зависит от выбранного режима. Сегодня для некоторых видов деятельности доступны спецрежимы с щадящими ставками, например, ЕСХН и патент. Также предприниматели должны перечислять страховые взносы за себя и за работников, если они есть.

К ведению налогового учета лучше отнестись серьезно и ответственно — это позволит избежать санкций, которые обязательно последуют при халатности.

Источник